Commissioner General Rules No 004/2020 of 05/08/2020 determining the Modalities for Amicable Settlement of Tax related disputes

AMABWIRIZA YA KOMISERI

MUKURU Nº 004/2020 YO KU WA

05/08/2020 AGENA UBURYO BWO

GUKEMURA MU BWUMVIKANE

IMPAKA ZISHINGIYE KU MISORO

Komiseri Mukuru w’Ikigo cy’Imisoro n’Amahoro,

Ashingiye ku Itegeko nº 026/2019 ryo ku wa 18/09/2019 rigena uburyo bw’Isoresha, cyane cyane mu ngingo yaryo ya 52;

Ashyizeho amabwiriza akurikira:

Ingingo ya mbere: Icyo aya mabwiriza agamije

Aya mabwiriza ashyiraho uburyo bwo gukemura ibibazo by'imisoro mu bwumvikane.

COMMISSIONER GENERAL RULES

Nº 004/2020 OF 05/08/2020

DETERMINING THE MODALITIES

FOR AMICABLE SETTLEMENT OF

TAX RELATED DISPUTES

The Commissioner General of the Rwanda Revenue Authority,

Pursuant to Law nº 026/2019 of 18/09/2019 on Tax Procedures, especially in its Article 52;

Issues the following Rules:

Article One: Objective of these rules

These Rules determine the modalities for amicable settlement of tax issues.

DIRECTIVES DU COMMISSAIRE

GENERAL Nº 004/2020 DU 05/08/2020

DETERMINANT LES MODALITES DU

REGLEMENT A L’AMIABLE DES

DIFFERENDS RELATIFS AUX IMPOTS

Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes,

Vu la Loi n o 026/2019 du 18/9/2010 portant Procédures Fiscales, spécialement en son

article 52;

Emet les Directives suivantes :

Article Premier : Objet de ces directives

Ces Directives déterminent les modalités du règlement à l’amiable des litiges fiscaux.

Ingingo ya 2: Gusaba gukemura ikibazo mu

bwumvikane

Gusaba gukemura ikibazo cy’imisoro mu bwumvikane bikorwa mu nyandiko n’umusoreshwa, igashyikirizwa Komiseri Mukuru.

Article 2: A request for amicable settlement

Amicable settlement of tax disputes is requested by the taxpayer in writing and addressed to the Commissioner General.

Article 2: La demande du règlement à

l’amiable

La demande du règlement à l’amiable des litiges fiscaux doit être faite par écrit, et adressée par le contribuable au Commissaire Général. 31

Ingingo ya 3: Ibisabwa kugira ngo

ubusabe bwakirwe

Ubusabe bwo gukemura ibibazo by’imisoro mu bwumvikane kugira ngo bwakirwe, bugomba kuba bwujuje ibi bikurikira:

Umusoreshwa abyemerewe n’Ubuyobozi bw’Imisoro ashobora gutanga ingwate y’umutungo wimukanwa cyangwa utimukanwa hakurikijwe amategeko abigenga.

Iyo ibibazo by’imisoro bitashyikirijwe Urukiko, gusaba kubikemura mu

Article 3: Conditions of admissibility

The request for amicable settlement of tax issues, must fulfill the following conditions:

The taxpayer may upon approval of the Tax Administration provide a movable or immovable property as guarantee in accordance with relevant laws.

When the tax issues have not been lodged to Court, the request for amicable settlement must

Article 3: Conditions d’admissibilité

La requête de règlement à l’amiable des litiges fiscaux, doit remplir les conditions suivantes :

Le contribuable peut après approbation de l’Administration Fiscale donner une propriété mobilière ou immobilière comme garantie conformément aux lois en la matière.

Lorsque les litiges fiscaux n’ont pas fait objet d’une demande devant une juridiction, la 32

bwumvikane bigomba gukorwa mu gihe cy’iminsi 30 kuva umusoreshwa amenyeshejwe icyemezo cya Komiseri Mukuru ku bujurire.

Iyo ibibazo by’imisoro byashyikirijwe Urukiko, gusaba kubikemura mu bwumvikane bishobora gukorwa gusa mu gihe Urukiko rutari rwaca urubanza burundu. Icyo gihe umusoreshwa ntasabwa kwishyura amafaranga angana na 25% avugwa mu gace ka kane (4 o ) k’igika cya mbere cy’iyi ngingo.

Ingingo nshya zitigeze zisuzumwa mu bujurire bwashyikirijwe Komiseri Mukuru, ntizemerwa mu bwumvikane.

Ubujurire butakiriwe na Komiseri Mukuru kubera impamvu ziteganywa n’amategeko, ntibwemerwa mu bwumvikane.

Gusaba ubwumvikane bikorwa inshuro imwe gusa. be submitted within 30 days from reception of the decision of the Commissioner General on appeal.

When the tax issues have been lodged to Court, the request for amicable settlement can be submitted only before the final Court ruling.

However, in that time the taxpayer shall not be bound to pay 25% mentioned in item 4 o of paragraph 1 of this article.

New issues which were not part of the appeal to the Commissioner General are not acceptable for amicable settlement.

An appeal rejected by the Commissioner General for reasons provided by the law, is not acceptable for amicable settlement.

An amicable settlement shall be requested only once time. demande de règlement à l’amiable doit être introduite dans un délai de 30 jours à compter de la réception de la décision du Commissaire Général sur le recours.

Lorsque les litiges fiscaux ont fait objet d’une demande devant une juridiction, la demande de règlement à l’amiable peut être introduite seulement avant la décision finale de la juridiction. Toutefois, dans ce cas le contribuable n’est pas tenu de payer 25% mentionné au point 4° de l’alinéa 1 du présent article

Des litiges fiscaux nouveaux qui ne faisaient pas partie du recours au Commissaire Général ne sont pas recevable pour le règlement à l'amiable.

Une demande de recours qui a été déclaré irrecevable par le Commissaire Général pour des raisons prévues par la loi, n’est pas recevable au règlement à l’amiable.

La demande de règlement à l’amiable ne se fait qu’une seule fois.

Ingingo ya 4 : Uburyo ubwumvikane

bukorwa

Ubuyobozi bw’Imisoro buhura n’uwasabye

Article 4: Amicable settlement procedure

The Tax Administration meets the applicant to

Article 4: La procédure de règlement à

l’amiable

L’Administration Fiscale rencontre le 33

gukemura ikibazo mu bwumvikane, bagasuzuma ibyo asaba. Ubuyobozi bw’Imisoro bushobora kumusaba ibindi bimenyetso igihe cyose busanze ari ngombwa.

Iyo habayeho kumvikana hagati y’Ubuyobozi bw’Imisoro n’umusoreshwa, hategurwa amasezerano y’Ubwumvikane agomba gushyirwaho umukono n’impande zombi. examine the request. The Tax Administration may require more supporting evidences whenever deemed necessary.

When the Tax Administration and the taxpayer agree on an amicable solution, the Tax Administration prepares an amicable settlement agreement to be signed by both parties.

contribuable pour examiner la demande. L’Administration Fiscale peut demander d’autres preuves si nécessaire.

Lorsque l’Administration fiscale et le contribuable se conviennent sur une solution à l’amiable, l’Administration Fiscale prépare un accord de règlement à l’amiable qui doit être signé par les deux parties.

Ingingo ya 5 : Amasezerano

y’ubwumvikane

Iyo ibibazo by’imisoro bikemuwe mu bwumvikane, impande zombi zishyira umukono ku masezerano y’ubwumvikane.

Ibibazo byakemuwe mu bwumvikane ntibishobora kuregerwa Urukiko.

Iyo impande zombi zigeze ku bwumvikane ku bibazo byari byararegewe urukiko, amasezerano y’ubwumvikane ashyirwaho umukono nyuma y’uko uruhande rwareze ruretse ikirego.

Amasezerano y’ubwumvikane areba gusa igihe cy’umusoro n’ubwoko bw’umusoro

Article 5: Amicable settlement agreement

When tax issues are settled amicably, both parties sign the amicable settlement agreement.

Issues settled amicably cannot be lodged to Court.

When both parties agree on an amicable solution for issues lodged to Court, the amicable settlement agreement is signed after withdrawal of claim by the plaintiff.

The amicable settlement agreement is applicable only on the tax period and tax type

Article 5 : Accord de règlement à l’amiable

Lorsque les litiges fiscaux sont réglés à l’amiable, les deux parties signent l’accord de règlement à l’amiable.

Les litiges réglés à l’amiable ne peuvent pas faire objet d’une demande devant une juridiction.

Lorsque les deux parties se conviennent sur une solution à l’amiable pour les litiges qui ont fait objet d’une demande devant la juridiction, l’accord de règlement à l’amiable est signé après le désistement d’action par la partie demanderesse.

L’accord de règlement à l’amiable est applicable seulement sur la période fiscale et le 34

bivugwa muri ayo masezerano, ntashobora gushingirwaho ku bibazo biriho cyangwa bizavuka.

Ubwumvikane bureba ingingo zose zasuzumwe. Ubwumvikane ntibushobora kugerwaho iyo hari ingingo imwe cyangwa nyinshi zitumvikanyweho.

specified in the agreement. It cannot create a precedent for current or future cases.

The amicable settlement must cover all discussed issues. There is no amicable settlement in case the parties failed to settle amicably one or more issues. type d’impôt spécifié dans cet accord. Il ne peut être utilisé comme précédent pour les cas présents ou à venir.

Le règlement à l’amiable porte sur tous les litiges discutés. Il n’y a pas de règlement à l’amiable si les parties n’ont pas pu s’entendre sur une ou plusieurs litiges.

Ingingo ya 6 : Igihe cyo gukemura ikibazo

mu bwumvikane

Gukemura ikibazo cy’umusoro mu bwumvikane ntibishobora kurenza iminsi 90 kuva ubusabe bwakiriwe.

Ku birebana n’ubusabe bwo kumvikana bwakiriwe mbere y’uko aya mabwiriza atangira gukurikizwa, iminsi 90 itangira kubarwa kuva aya mabwiriza atangiye gukurikizwa.

Iyo impande zombi zitabashije kumvikana muri icyo gihe cy’iminsi 90, icyemezo cya Komiseri Mukuru ku bujurire kigumana agaciro.

Article 6: Time of amicable settlement

The amicable settlement procedure cannot exceed 90 days from the receipt of the request.

With respect to the amicable settlement requests received before the commencement of these rules, 90 days are counted from the commencement of these rules.

When both parties do not reach an amicable settlement within the 90 days period, the Commissioner General decision remains valid.

Article 6 : Délai de règlement à l’amiable

La procédure de règlement à l’amiable ne peut pas excéder 90 jours à compter de la réception de la demande.

En ce qui concerne les demandes de règlement à l’amiable reçues avant l’entrée en vigueur de ces directives, 90 jours sont comptés à partir de l’entrée en vigueur de ces directives.

Lorsque les deux parties n’arrivent pas au règlement à l’amiable pendant cette période de 90 jours, la décision du Commissaire Général sur le recours reste valide.

Ingingo ya 7 : Kuregera urukiko

Iyo impande zombi zitabashije kumvikana, igihe cyo kuregera urukiko, kibarwa kuva

Article 7: Lodge a court

In case both parties do not reach an amicable settlement, the time limit to lodge the court is

Article 7 : Saisine de la juridiction

Lorsque les deux parties n’arrivent pas à un accord sur le règlement à l’amiable, le délai 35

umusoreshwa ashyikirijwe ibaruwa ya Komiseri Mukuru imubwira ko ubwumvikane butashobotse.

counted from notification to the taxpayer of the Commissioner General’s letter informing the taxpayer about the failure to reach an amicable settlement. pour saisir la juridiction est compte à partir de la notification du contribuable de la lettre du Commissaire Général lui informant à propos de l’échec de règlement à l’amiable.

Ingingo ya 8: Ivanwaho ry'ingingo

zinyuranyije n’aya mabwiriza

Ingingo zose z’amabwiriza yose abanziriza aya kandi anyuranyije na yo avanyweho.

Article 8: Repealing provision

All previous Rules prior and contrary to these Rules are repealed.

Article 8 : Disposition abrogatoire

Toutes les dispositions des Directives antérieures et contraires aux présentes Directives sont abrogées.

Ingingo ya 9 : Igihe aya mabwiriza atangira

gukurikizwa

Aya mabwiriza atangira gukurikizwa ku munsi yatangarijweho mu Igazeti ya Leta ya Repubulika y’u Rwanda.

Article 9: Commencement

These Rules come into force on the date of their publication in the Official Gazette of the Republic of Rwanda.

Article 9: Entrée en vigueur

Ces Directives entrent en vigueur le jour de leur publication au Journal Officiel de la République du Rwanda.

Kigali, ku wa 05/08/2020

(sé) BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal

Komiseri Mukuru w’Ikigo cy’imisoro n’amahoro

Kigali, le 05/08/2020

(sé) BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal

Commissioner General of Rwanda Revenue Authority

Kigali, le 05/08/2020

(sé) BIZIMANA RUGANINTWALI Pascal

Commissaire Général de l’Office Rwandais des Recettes

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